Limites et cas particulier de la tva réduite

Sujet initié par Tudaro, il y a 1 jour - 126 vues

Cher monsieur,

Comprendre les règles de la TVA réduite à 5,5% est essentiel pour éviter un redressement fiscal. Voici les réponses à vos questions :

1. TVA réduite à 5,5% et naissance d'un enfant : Justification du manque de place

La naissance d'un enfant est en effet l'une des causes de non-remboursement de la différence de TVA (entre 5,5% et 20%) si vous revendez ou mettez le bien en location avant 10 ans.

Faut-il justifier un manque de place ?
Non, l'Administration fiscale ne demande pas de justification de "manque de place" spécifique lorsque la cause est la naissance d'un enfant. La naissance d'un enfant au foyer est une cause d'exonération automatique du remboursement de la TVA différentielle. C'est un événement de vie qui est directement listé comme une exception à la condition de maintien du logement pendant 10 ans.

Un T3 avec un enfant et besoin d'un bureau :
Puisqu'il n'y a pas d'obligation de justifier un "manque de place" lié à la naissance de l'enfant, l'argument de la nécessité d'un espace bureau dans un T3 avec un enfant n'est pas requis pour cette cause d'exonération. La simple preuve de la naissance de l'enfant suffit à vous dispenser du remboursement.

Cependant, il est important de noter que cette exception s'applique à la naissance d'un enfant survenue après l'acquisition du bien.

2. Abattement de 10% par an sur la TVA différentielle

Si la revente intervient avant les 10 ans sans qu'une cause d'exonération (comme la naissance d'un enfant) ne soit applicable, alors vous devrez effectivement rembourser une partie de la TVA.

Application de l'abattement :
L'abattement de 10% par an s'applique dès la première année de détention. Il est calculé sur le montant de la TVA que vous auriez dû payer au taux normal (20%) moins celle payée au taux réduit (5,5%).

Exemple : Si vous revendez au bout de 3 ans de détention sans cause d'exonération :

Vous avez détenu le bien pendant 3 ans.

L'abattement sera de 10% par an pendant ces 3 ans, soit un total de 30%.

Vous devrez donc rembourser 70% de la différence de TVA (20% - 5,5% = 14,5% du prix de vente).

Il n'y a pas de délai minimum de 5 ans pour commencer à bénéficier de cet abattement. Il est bien dégressif dès la première année de détention. Après 10 ans, l'abattement est de 100%, et vous n'avez plus rien à rembourser.

En résumé :

La naissance d'un enfant vous exonère du remboursement de la TVA différentielle, sans besoin de justifier un manque de place. La preuve de la naissance suffit.

L'abattement de 10% par an sur la TVA à reverser s'applique dès la première année de détention si aucune cause d'exonération n'est applicable.

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