Je m'installe prochainement en profession libérale médicale dans une commune classée en ZFRR (ex-ZRR). J'hésite entre un démarrage au 1er septembre ou au 1er janvier.
Pouvez-vous me confirmer ces deux points :
Durée de l'exonération d'impôt : Si je commence le 1er septembre, l'exonération à 100 % dure-t-elle bien 60 mois de date à date (jusqu'au 31 août de l'année N+5) ? Ou le fait de démarrer en cours d'année me fait-il perdre des mois d'exonération ? En gros est ce que si je l'installe le 1er septembre , je vais profiter uniquement de 3-4 mois d'aides et me griller une année ou j'aurais pu avoir 12 mois pleins.
Optimisation : Pour un professionnel au BNC ou en SEL , y a-t-il un réel intérêt fiscal ou comptable à attendre le 1er janvier plutôt que de se lancer en septembre ?
Je vous remercie par avance pour votre retour éclairé (et les références textuelles si vous les avez).
Pour un professionnel libéral exerçant en ZFRR (ex‑ZRR) au régime BNC ou en SEL, le démarrage au 1ᵉʳ septembre ou au 1ᵉʳ janvier n'a pas le même impact fiscal immédiat, mais vous ne perdez pas de mois d'exonération « à date » si vous démarrez en septembre.
Pour les BNC (et donc aussi pour les SEL où la rémunération est assimilée à des bénéfices non commerciaux depuis 2024) créés ou repris dans une ZFRR, l'exonération d'impôt sur le revenu est de 100% pendant une période de 5 ans (60 mois), puis 75%, 50% puis 25% sur les trois années suivantes, soit 8 ans au total (art. 44 quindecies A du CGI, applicable aux titulaires de BNC employant moins de 11 salariés créant ou reprenant une activité dans une ZFRR définie par arrêté).
L'exonération débute à la date de création ou de reprise de l'activité (jour de début d'exercice) et dure 5 ans à compter de cette date, donc 60 mois de date à date.
Concrètement, si vous démarrez le 1ᵉʳ septembre 2026, vous bénéficiez de l'exonération à 100% jusqu'au 31 août 2031 (soit 5 années complètes, 60 mois).
En droit fiscal et comptable, il n'y a pas d'avantage structurel à attendre le 1ᵉʳ janvier si vous êtes déjà en mesure de créer votre activité et de l'exercer en septembre.
Toutefois, certains dispositifs tels que des crédits d'impôt et plafonds annuels peuvent être calculés par année civile.
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