Depuis la loi de finances pour 2018, les seuils du régime micro-BIC et micro-BNC ont été substantiellement augmentés. Les micro-entrepreneurs concernés doivent toutefois garder à l'esprit que ce rehaussement ne concerne que l'impôt sur le revenu, et que le seuil de franchise en base TVA est beaucoup plus bas.
Trouvez votre avocat droit fiscal
Premier rendez-vous gratuit
alexia
TROUVEZ VOTRE
AVOCAT
Continuer
Les seuils applicables
Depuis 2018, les seuils du régime micro-BIC / micro-BNC et de la franchise en base TVA ne sont plus alignés. Les seuils sont actuellement les suivants :
Micro-BIC
- 188 700 € s'il s'agit d'entreprises dont le commerce principal est de vendre des marchandises ou de fournir le logement, à l'exclusion de la location de locaux d'habitation meublés
- 15 000 € s'il s'agit de la location de meublés de tourisme
- 77 700 € s'il s'agit d'autres entreprises.
Micro-BNC
77 700 €
Franchise en base TVA
Le seuil de franchise en base TVA est de 91 900 € pour les ventes de marchandises et prestations d'hébergement, et de 36 800 € pour les prestations de services. Des seuils majorés sont prévus en cas de dépassement temporaire et non significatifs de ces seuils.
Le risque
Nombreux sont les micro-entrepreneurs qui se retrouvent au-dessus du seuil de franchise en base TVA mais en-dessous du seuil du régime micro-BIC ou micro-BNC. Beaucoup oublient de ne pas facturer la TVA à leur clients, croyant à tort qu'ils continuent à bénéficier de la franchise en base.
Les micro-entrepreneurs concernés s'exposent à un rappel de TVA dans la limite du délai de prescription (3 ans).
Au vu des enjeux budgétaires et de la distorsion de concurrence qui résulte de la non-facturation de la TVA, il y a lieu de s'attendre à ce que l'administration fiscale procède à des redressements fiscaux systématiques sur le sujet, au besoin en recourant au data mining.
Ces redressements pourraient faire l'objet d'une procédure de taxation d'office puisqu'aucune déclaration de TVA n'a été faite par le micro-entrepreneur. Les rappels de TVA pourraient être aisément reconstitués sur la base du chiffre d'affaires brut, à charge pour le micro-entrepreneur de justifier sa TVA déductible sur les 3 dernières années.
Prendre les devants
Les contribuables concernés ont tout intérêt à prendre les devants pour minimiser l'impact financier d'un tel rattrapage de TVA.
Le plus souvent, ils auront intérêt à engager une régularisation spontanée auprès de l'administration fiscale, afin notamment d'éviter la taxation d'office et les pénalités.
Afin de limiter les montants des rappels de droits, cette démarche devra être précédée d'un travail conséquent de collecte de l'ensemble des factures fournisseurs sur la période non-prescrite, voire au-delà pour les achats d'immobilisations.
... En prenant garde à l'abus de droit
Certains contribuables qui se croyaient à tort comme éligibles à la franchise en base TVA pourraient être tentés de fermer leur entreprise pour en recréer une nouvelle, afin de bénéficier à nouveau de la franchise en base TVA pour l'avenir.
Il est à prévoir que l'administration fiscale porte une vigilance particulière sur ces schémas, qui pourraient éventuellement être remis en cause sur le terrain de l'abus de droit lorsqu'il y a en réalité la poursuite d'une même activité, et que la fermeture de l'entreprise existante n'a aucune justification autre que le bénéfice de la franchise en base. Dans ces situations, le contribuable aura tout intérêt à disposer de justifications particulières, étrangères à un motif fiscal (ex. incidences sociales, juridiques, patrimoniales, etc.).
Fiche pratique rédigée par Maître Edouard BERTHIER
Je suis un peu perdue concernant les seuils de franchise en base tva, je suis auto-entrepreneur en prestations de service. l'année 2023, j'étais sous le...
Les impôts de me demande une régularisation de tva que je n'ai pas facturée depuis janvier 2019. la somme est colossale 35 000 euros. j'ai facturé en ht. est-ce-que...
J'ai reçu le 28 mars dernier, un avis de comptabilité et une demande de déclaration de tva sur les trois dernières années. j'ai déjà eu un premier échange...
Suite à une mauvaise information de ma part, je viens de me rendre compte que j'ai oublié de déclarer la tva depuis 2022 (dépassement du seuil en 2022 pendant 5...
J’ai créé mon auto-entreprise le 1er janvier 2022, en prestations de service. ayant dépassé le seuil majoré (39100€) dès la première année en septembre, j’ai dû...
Une question en droit fiscal ?
Des avocats vous répondent gratuitement sur Alexia.fr
Nous utilisons des cookies et autres technologies pour :
Vous offrir les fonctionnalités essentielles
Analyser l'audience et les performances
Si vous cliquez sur « Tout accepter », nous et nos partenaires, dont Google, utiliserons également des cookies et autres technologies, notamment pour :
Personnaliser les annonces
Mesurer et améliorer l'efficacité des annonces
Vous pouvez accepter, refuser ou personnaliser vos choix à tout moment via le lien «Gérer les cookies» disponible en bas de toutes les pages.
Plus d'informations : Confidentialité |
CGU |
Infos sur les cookies |
Traitement de vos données par Google
Tout accepter
Personnaliser
Tout refuser
Nécessaire (Non modifiable)
Les cookies nécessaires contribuent à rendre un site web utilisable en activant des fonctions de base comme la navigation de page et l'accès aux zones sécurisées du site web. Le site web ne peut pas fonctionner correctement sans ces cookies.
Marketing
Les cookies marketing sont utilisés pour effectuer le suivi des visiteurs au travers des sites web. Le but est d'afficher des publicités qui sont pertinentes et intéressantes pour l'utilisateur individuel et donc plus précieuses pour les éditeurs et annonceurs tiers.
Avec Google Analytics, nous mesurons comment vous utilisez nos sites, comment vous avez trouvé notre site et si vous rencontrez des erreurs. Nous utilisons ces données pour améliorer notre site.
Google peut stocker ou utiliser une partie ou l'ensemble des cookies ou technologies similaires dans votre navigateur, appli ou appareil aux fins décrites ci-dessus. Pour gérer la manière dont les cookies sont utilisés, y compris pour refuser l'utilisation des cookies à certaines fins, consultez g.co/privacytools. Vous pouvez aussi gérer les cookies dans votre navigateur (certains navigateurs pour appareils mobiles sont toutefois susceptibles de ne pas proposer cette option). Certaines de ces technologies peuvent être gérées dans les paramètres de votre appareil ou appli.
Découvrez plus en détail comment Google traite les informations personnelles : Cliquez-ici.
Avec Google Tag Manager, nous pouvons placer et gérer d'autres cookies sur le site web.
Google peut stocker ou utiliser une partie ou l'ensemble des cookies ou technologies similaires dans votre navigateur, appli ou appareil aux fins décrites ci-dessus. Pour gérer la manière dont les cookies sont utilisés, y compris pour refuser l'utilisation des cookies à certaines fins, consultez g.co/privacytools. Vous pouvez aussi gérer les cookies dans votre navigateur (certains navigateurs pour appareils mobiles sont toutefois susceptibles de ne pas proposer cette option). Certaines de ces technologies peuvent être gérées dans les paramètres de votre appareil ou appli.
Découvrez plus en détail comment Google traite les informations personnelles : Cliquez-ici.
Ces cookies gardent la trace des pages que vous consultez. Cela nous permet de vous montrer des annonces pertinentes sur Google et ses partenaires et de mesurer l'efficacité de nos campagnes.
Google peut stocker ou utiliser une partie ou l'ensemble des cookies ou technologies similaires dans votre navigateur, appli ou appareil aux fins décrites ci-dessus. Pour gérer la manière dont les cookies sont utilisés, y compris pour refuser l'utilisation des cookies à certaines fins, consultez g.co/privacytools. Vous pouvez aussi gérer les cookies dans votre navigateur (certains navigateurs pour appareils mobiles sont toutefois susceptibles de ne pas proposer cette option). Certaines de ces technologies peuvent être gérées dans les paramètres de votre appareil ou appli.
Découvrez plus en détail comment Google traite les informations personnelles : Cliquez-ici.
Ces cookies gardent la trace des pages que vous consultez. Cela nous permet de vous montrer des annonces pertinentes sur Bing et ses partenaires et de mesurer l'efficacité de nos campagnes.
Ces cookies permettent d'afficher des annonces publicitaires personnalisées (ciblage et reciblage publicitaire), mesurer l’efficacité de nos campagnes Facebook et analyser le fonctionnement du site.
Ces cookies sont utilisés par Reddit pour suivre les conversions et mesurer l'efficacité des campagnes publicitaires diffusées sur la plateforme Reddit. Ils permettent également de recibler les utilisateurs ayant visité le site afin de leur proposer des publicités plus pertinentes.