Sujet initié par Calinou48, il y a 3 mois - 1850 vues
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Bonjour,
Succession de Monsieur X – quatre héritiers A-B-C-D, ses enfants
En 1996 Mr X donne par testament à A la quotité disponible
2001 donation manuelle enregistrée à A de la somme de 28 965,31 €
2002 achat par A et X d'une maison pour un montant de 49 545,93 € : -70 % nue-propriété de 34 682,15 € que A finance pour partie avec la donation 28 965,31€ et le reste 5 716,84 € avec ses propres deniers. -30 % usufruit financé par X qui le conserve pour un montant de 14 863, 78 € - Pouvez-vous me dire comment se calcule la réévaluation de la donation pour la succession sachant que la maison qui n'est plus grevée d'usufruit du fait du décès de X, est estimée à 135 000 €.
Il me semble que la donation est en avance de part donc rapportable intégralement. Comment doit-elle être prise en compte dans la succession compte tenu de la quotité disponible donnée.
La donation ne se reprend pas pour 28 965 €, mais selon la valeur actuelle du bien financé avec cette somme.
On applique la subrogation : la donation a servi à financer environ 83 % de la nue-propriété (28 965 / 34 682). Cette proportion s'applique aujourd'hui à la valeur du bien.
La maison vaut 135 000 €, dont 70 % correspondait à la nue-propriété → 94 500 €.
La part financée par la donation vaut donc environ 83 % de 94 500 €, soit environ 78 000 €.
C'est cette valeur qui est rapportée à la succession.
Avec 4 enfants, la réserve est de 3/4 et la quotité disponible de 1/4.
La donation + le legs à A s'imputent d'abord sur la quotité disponible. Si cela dépasse, il y a atteinte à la réserve et B, C et D ont droit à une indemnité de réduction.
L'actif restant (9 527 €) sera partagé, mais corrigé par ce rapport.
Donc en pratique, B, C et D ne sont pas lésés : ils récupèrent leur réserve soit en valeur, soit via compensation sur A.
Merci d'indiquer la réponse comme résolue si cela vous a aidé.
"On applique la subrogation : la donation a servi à financer environ 83 % de la nue-propriété (28 965 / 34 682). Cette proportion s'applique aujourd'hui à la valeur du bien."
Je suis d'accord sur ce point, mais pour le rapport pourquoi ne prendre que la valeur de la nue-propriété au partage puisque l'usufruit de 30 % est éteint. Ne convient-il pas d'appliquer cette proportion au bien en pleine propriété, selon la jurisprudence ?
Vous avez raison de soulever ce point, et la réponse doit être nuancée.
En présence d'une donation ayant servi à financer un bien, le rapport se fait selon la règle de la subrogation, en tenant compte de la valeur du bien au jour du partage, dans son état à cette date.
Comme l'usufruit est éteint, le bien est désormais en pleine propriété. La jurisprudence tend effectivement à considérer que l'on ne doit pas rester bloqué sur la nue-propriété d'origine, mais suivre la valeur actuelle du bien tel qu'il existe au décès.
Donc la proportion issue du financement initial peut être appliquée à la valeur en pleine propriété, et non uniquement à l'ancienne nue-propriété.
Cependant, certaines analyses continuent de raisonner en distinguant les droits initiaux, ce qui explique les divergences.
En pratique, la solution la plus admise est d'appliquer la proportion à la valeur actuelle du bien en pleine propriété.
Merci d'indiquer la réponse comme résolue si cela vous a aidé.
En l'occurrence appliqueriez-vous la formule : (28 965 / 34 682) x 135 000 pour la réévaluation de la donation, seul point litigieux sur cette succession.
Pouvez-vous m'apporter cette précision ? S'il vous plaît ?
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