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Les 5 éléments à prendre en compte avant de conclure une tontine avec son partenaire de PACS

Successions / Clause tontine / Par Alexia.fr, Publié le 20/03/2020 à 13h08
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Vous avez peut-être entendu parler du recours à la tontine sans savoir exactement ce qu’elle représente. Nous allons faire un point pour comprendre les enjeux.

En effet, la tontine peut être une protection pour le partenaire de Pacs, cependant, elle a des contraintes à prendre en compte.

Si vous n’êtes pas marié, l’acquisition d’un bien immobilier se fait en indivision, or cela ne protège pas votre partenaire en cas de décès. La tontine est une convention qui prévoit qu’au décès du premier acquéreur, le survivant est considéré comme ayant toujours été l’unique propriétaire. La part n’a pas à être rachetée.

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Votre demande porte sur la préparation ou le règlement d'une succession (donation, testament, héritage, assurance-vie) ou sur un conflit entre héritiers.

Elle peut concerner l'indivision, un partage amiable ou judiciaire, un détournement d'héritage ou un recel successoral.

Assurance : Contrat, sinistre, refus de garantie, expertise, résiliation et indemnisation dans un litige avec une compagnie d'assurance.

Vous êtes en désaccord avec un assureur au sujet d'un contrat ou d'un sinistre : refus de garantie, montant d'indemnisation, expertise, résiliation ou contestation des conditions de prise en charge.

Cela peut viser une assurance habitation, automobile/véhicule, dommages-ouvrage, responsabilité civile (particulière ou professionnelle), garantie décennale, assurance de prêt (décès/invalidité), ou encore une problématique de fausse déclaration ou de réparation d'un préjudice corporel.

Fiscalité : Optimisation, sécurisation ou régularisation fiscale, contestation d'impôt ou de contrôle (recouvrement, pénalités).

Vous souhaitez optimiser, sécuriser ou régulariser votre situation fiscale, et/ou contester un impôt ou un contrôle/redressement (réclamation, recouvrement, pénalités).

Le sujet peut porter sur l'IR, les impôts locaux, ISF/IFI, IS, TVA, droits d'enregistrement/douane, plus-values, prix de transfert, domiciliation/double imposition, fiscalité d'entreprise (création, restructuration, transmission), patrimoine (démembrement, immobilier) et succession/donation, avec éventuellement un risque de fraude fiscale.

Immobilier/terrain  : Achat/vente, location (bail, loyers, expulsion), copropriété, voisinage, travaux, financement.

Votre demande concerne l'achat ou la vente d'un bien, son financement ou son occupation, ou un litige lié au logement/terrain.

Elle peut viser un agent immobilier, un prêt immobilier, un vice caché, le syndic/copropriété et des résolutions d'assemblée, des baux (dont bail commercial), des loyers impayés/une expulsion, un conflit de voisinage/empiètement, la construction/VEFA, une SCI, un viager, une expropriation, ou un permis de construire.

Divorce : Divorce à l'amiable (consentement mutuel) ou contentieux (faute, altération définitive du lien conjugal, séparation de corps...).

Votre demande concerne une procédure de divorce : divorce par consentement mutuel (divorce à l'amiable) ou divorce contentieux (divorce pour faute, divorce pour altération définitive du lien conjugal ou séparation de corps...).

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Concerne les démarches à anticiper de son vivant pour organiser la transmission de ses biens.

Exemple : préparer une donation, un testament ou une répartition entre héritiers.

Testament

Écrit dans lequel une personne exprime ses volontés pour la transmission de ses biens après son décès.

Exemple : rédiger, modifier ou contester un testament.

Donation

Acte par lequel une personne transmet gratuitement un bien de son vivant.

Exemple : donner un bien immobilier à un enfant ou vérifier les effets d'une donation ancienne.

Héritage

Concerne les droits et démarches après le décès d'une personne.

Exemple : savoir qui hérite, dans quelle proportion, ou comment régler la succession.

Partage amiable

Répartition des biens entre héritiers lorsqu'ils parviennent à un accord.

Exemple : organiser le partage d'une maison, d'un compte bancaire ou de meubles sans saisir le juge.

Partage judiciaire

Partage demandé au juge lorsque les héritiers ne parviennent pas à se mettre d'accord.

Exemple : succession bloquée en raison d'un désaccord sur la vente d'un bien.

Assurance-vie

Contrat permettant de verser un capital à un bénéficiaire désigné, souvent après le décès de l'assuré.

Exemple : contester une clause bénéficiaire ou vérifier si les primes sont discutables.

Détournement d'héritage

Soupçon qu'une personne a capté ou utilisé des biens qui auraient dû revenir à la succession ou aux héritiers.

Exemple : retraits suspects sur le compte du défunt avant son décès.

Recel successoral

Situation dans laquelle un héritier dissimule volontairement un bien, une somme ou une donation pour augmenter sa part.

Exemple : cacher un compte bancaire ou une donation reçue.

Indivision

Situation dans laquelle plusieurs personnes possèdent ensemble un même bien avant le partage.

Exemple : plusieurs héritiers propriétaires ensemble d'une maison familiale.

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Quelles sont les précautions à prendre avant de recourir à la tontine ?

La tontine est un contrat aléatoire puisqu’il y a un aléa. Pour que la tontine ne soit pas requalifiée en donation, vous devez avoir financé le bien à deux et avoir une espérance de vie similaire. Si ce n’est pas le cas, vos héritiers et les héritiers de votre partenaire pourront demander la requalification en donation, ce qui permettrait d'ouvrir des droits aux héritiers.

Pour avoir une espérance de vie similaire, vous ne devez pas avoir une grande différence d’âge ou avoir un mauvais état de santé pour l’un.

De même, vous risquez la requalification en donation déguisée si seulement un de vous finance le bien ou s’il y a une grande inégalité entre vos apports.

Quel est le fonctionnement de la tontine ?

Le pacte tontinier est une clause à insérer dans l’acte d’achat d’un bien. Avec cette clause, le survivant des co-contractants au contrat devient, de plein droit, le seul propriétaire du bien. Il est d’ailleurs considéré comme le propriétaire depuis l'achat.

Imaginons que vous achetiez une maison avec votre partenaire, si vous insérez une clause de tontine et que vous décédez, il sera considéré que votre partenaire était le seul propriétaire de la maison depuis le jour de l’achat.

En effet, ce n’est pas une indivision puisque qu’aucun de vous deux n’est réellement propriétaire tant que l’un d’entre vous n’est pas décédé.

Quelle est la fiscalité de la tontine ?

Le survivant devra payer des droits sur la valeur de la part recueillie.

Si le bien est votre résidence principale et que sa valeur n’excède pas 76 000 euros, vous devrez régler des droits de mutation à titre onéreux : des droits équivalents aux frais d’acquisition d’un bien immobilier.

A noter : Vous pouvez opter librement pour l’application des droits de succession.

Si le bien a une valeur supérieure, ce qui est le plus souvent le cas en pratique, vous devrez vous référer au barème des droits de mutation à titre gratuit : droits de succession.

Cependant, en tant que partenaire de Pacs, vous êtes exonéré de droits de succession.

Attention : La Cour de cassation refuse d’assimiler cette transmission à une transmission successorale. En effet, elle considère que la part contributive du partenaire décédé dans le prêt immobilier n’est pas déductible de l’assiette des droits successoraux.

Quel est l'intérêt du recours à la tontine ?

Le bien qui fait l’objet de la tontine ne rentre pas dans la succession du défunt. Ainsi, votre partenaire est protégé. Vos héritiers n’auront aucun droit sur le bien.

En effet, si vous avez une maison qui vaut 250 000 euros et que vous avez 50 % chacun dans celle-ci, votre part contributive est de 125 000 euros et elle ne sera pas déduite des droits successoraux.

Si vous avez un enfant, celui-ci a une part réservataire de 50 %, mais elle ne prendra pas en compte ce bien acheté en tontine.

Imaginons que vous ayez un patrimoine d'une valeur de 200 000 euros en dehors de la maison. Sans tontine, sa part réservataire équivaut à 100 000 + 62 500 (la moitié de votre part dans la maison). Avec la tontine, sa part est seulement de 100 000 euros.

Attention : Votre enfant d'une première union peut vouloir tenter de démontrer en justice que le recours à la tontine avait pour but de diminuer sa part.

De plus, le partenaire survivant n’a pas besoin de racheter la part de l’autre dans le bien.

Quels sont les risques de la tontine ?

En cas de séparation, vous aurez la possibilité de vendre le bien ou que l’un de vous rachète la part de l’autre. Cependant, la décision devra être prise d’un commun accord.

De plus, vous devez bien avoir conscience que si vous décédez en premier, vos héritiers et notamment vos enfants, n’auront aucun droit sur le bien.

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