La réattribution d’un don manuel dans le cadre d’une donation-partage
Sujet initié par Sophia, il y a 5 mois - 939 vues
Bonjour,
Nous sommes une famille avec deux enfants.
En 2023, nous avons effectué un virement de 18 000 € sur le Livret A de notre fils, alors âgé de 8 ans. Nous pensons de verser ultérieurement le même montant sur le compte de notre fille. Il s'agissait de notre premier geste de don simple envers nos enfants.
En janvier 2026, nous avons déclaré ce virement de 18 000 € comme don manuel au profit de notre fils, via mon espace personnel sur le site des impôts.
Récemment, notre notaire nous a recommandé d'établir une donation-partage, portant sur un projet immobilier, par acte notarié. Elle nous a indiqué qu'il serait possible, dans le cadre de ce même acte, de réincorporer le don manuel de 18 000 € déjà consenti à notre fils et d'en réattribuer la moitié (soit 9 000 €) à notre fille, afin de traiter nos deux enfants de manière égalitaire.
À ce sujet, nous souhaiterions avoir des précisions sur les points suivants : Juridiquement, est-il possible et admissible de procéder à cette réattribution (9 000 € pour chacun) dans l'acte de donation-partage, sachant que le don manuel initial de 18 000 € a déjà été déclaré et enregistré au profit unique de notre fils ? Ce type de montage (réincorporation d'un don manuel dans une donation-partage pour rééquilibrer les parts entre enfants) est-il courant en pratique notariale et fiscale ? Nous vous remercions par avance pour vos éclaircissements sur ces points.
Il est possible et très courant de réincorporer un don manuel dans une donation-partage pour rétablir l'équilibre, le notaire réalisant alors un rapport et un nouveau partage civil de la somme globale.
Fiscalement, cette opération est admissible puisque les 18 000 € ont déjà été déclarés, évitant ainsi une double taxation, tout en figeant définitivement la valeur des biens au jour de l'acte pour éviter tout litige lors de votre succession.
Cette pratique est la méthode standard pour transformer des cadeaux isolés en une structure égalitaire et incontestable.
Je ne sais simplement pas comment fonctionne le mécanisme du côté de l'administration fiscale. Sachant que les 18 000 € ont déjà été enregistrés auprès de l'administration fiscale au profit de notre fils au titre d'un don manuel (qui ne peut pas être effacé), à la suite de notre déclaration électronique effectuée via l'espace personnel du site des impôts en janvier dernier, lorsque l'administration fiscale recevra l'acte notarié de donation-partage prévoyant la réattribution de 9 000 € à sa sœur, le don manuel 18000 € initialement consenti à notre fils sera-t-il automatiquement annulé ou rectifié ?
L'administration fiscale ne procède à aucune annulation automatique : l'acte notarié de donation-partage viendra simplement "rapporter" fiscalement le don manuel de 18 000 €, en imputant les 9 000 € réattribués à votre fille pour régulariser les droits de chacun.
Le notaire effectuera une déclaration spécifique qui liera les deux opérations sans supprimer l'historique de la première déclaration.
Cher Maître, Je vous remercie pour votre réponse pertinente. Sachant que mon fils a déjà utilisé 18 000 € de son abattement au titre d'un don manuel déclaré via le formulaire Cerfa n°2735, si nous procédons à une régularisation par une donation-partage chez le notaire en réattribuant 9 000 € à sa sœur afin d'assurer l'égalité entre eux : Après cette régularisation par donation-partage, en cas de nouvelles donations ultérieures, est-ce que pour mon fils seul un montant de 9 000 € sera désormais pris en compte au lieu des 18 000 € initialement déclarés ? Peut-on considérer que le don manuel initial est en quelque sorte « remplacé » par la donation-partage ? En pratique, dois-je ouvrir un compte au nom de ma fille, puis transférer 9 000 € du compte de mon fils vers celui de ma fille ? Est-ce légal ? Je vous remercie par avance pour vos éclaircissements.
La donation-partage réincorpore le don manuel pour figer les valeurs, mais l'abattement fiscal déjà consommé par votre fils reste de 18 000 € ; seul le rééquilibrage civil est remplacé.
Il est déconseillé de transférer l'argent de compte à compte entre enfants : vous devez verser directement 9 000 € à votre fille pour régulariser l'égalité devant notaire.
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