Quelle forme d’equity permet de différer l’imposition jusqu’à la vente ?
Sujet initié par Habib k, il y a 15 heures - 1331 vues
Bonjour,
Je suis résident fiscal français et je travaille en France, en portage salarial, pour une société danoise.
Cette société souhaite m'attribuer gratuitement, ou pour un prix symbolique de 0,01 €, une participation sous forme de warrants. Elle m'indique toutefois qu'un prélèvement pourrait être exigé dès leur attribution, même si je ne les exerce pas et ne reçois aucune somme d'argent. Je n'ai pas la trésorerie nécessaire pour payer cet impôt immédiatement.
Quelle forme d'equity la société danoise devrait-elle choisir pour que les impôts et cotisations sociales soient dus uniquement lors de l'exercice des droits ou, idéalement, lors de la vente des actions ?
En l'état, il n'existe malheureusement pas de réponse universelle. Le régime fiscal dépend notamment :
de la nature exacte de l'instrument attribué (warrants, options, RSU, actions gratuites, etc.) ; du droit danois applicable au plan ; de la qualification retenue par l'administration fiscale française, puisque vous êtes résident fiscal français.
En principe, de simples warrants ou stock-options ne donnent pas lieu à une imposition dès leur attribution lorsqu'ils sont attribués à leur juste valeur. L'imposition intervient généralement lors de leur exercice et/ou de la cession des actions obtenues. En revanche, si les warrants vous sont attribués gratuitement ou à un prix manifestement inférieur à leur valeur réelle en raison de votre activité professionnelle, l'administration française peut considérer qu'il s'agit d'un avantage imposable dès l'attribution.
Si votre objectif est de ne supporter l'imposition qu'au moment où vous percevez effectivement des liquidités, les mécanismes les plus adaptés sont souvent ceux dans lesquels l'événement taxable intervient lors de la vente des actions (par exemple certains plans de stock-options ou de RSU selon leur structuration). En revanche, il est impossible de garantir ce résultat sans analyser précisément le plan d'equity proposé.
Je vous conseillerais donc de demander à la société danoise :
le règlement complet du plan d'equity ; la qualification juridique exacte de l'instrument ; son traitement fiscal au Danemark.
Ces documents permettront ensuite à un avocat fiscaliste ou à un expert-comptable de vérifier les conséquences en France avant toute signature. Cela est particulièrement important car une mauvaise structuration peut effectivement entraîner une imposition alors même que vous n'avez perçu aucune trésorerie.
Merci d'indiquer que j'ai répondu à votre question si tel est le cas.
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