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Vous pouvez tout à fait effectuer une donation de votre bien immobilier à votre fils unique. À vos âges respectifs (69 et 76 ans), il peut être particulièrement intéressant d'envisager une donation avec réserve d'usufruit.
1\. La donation avec réserve d'usufruit
Vous donnez la nue-propriété du bien à votre fils, tout en conservant l'usufruit.
Cela signifie que :
- Votre fils devient nu-propriétaire du bien ; - Vous conservez le droit d'habiter le logement ou de le louer et d'en percevoir les loyers ; - À votre décès, il récupérera automatiquement la pleine propriété, sans droits de succession supplémentaires sur cette réunion de l'usufruit et de la nue-propriété.
2\. Les abattements fiscaux
Chaque parent peut donner à son enfant jusqu'à 100 000 € tous les 15 ans sans droits de donation.
Votre fils bénéficie donc potentiellement de 200 000 € d'abattements, sous réserve que vous n'ayez pas déjà effectué de donations ayant consommé ces abattements au cours des 15 dernières années.
3\. Quelle fiscalité pour votre bien de 300 000 € ?
Dans votre situation, si vous êtes propriétaires à parts égales et si vous effectuez une donation avec réserve d'usufruit, le calcul dépend de l'âge de chacun.
Selon le barème fiscal de l'article 669 du CGI :
- Pour le parent âgé de 69 ans : usufruit évalué à 40 %, nue-propriété à 60 %. - Pour le parent âgé de 76 ans : usufruit évalué à 30 %, nue-propriété à 70 %.
Si vous détenez chacun 50 % du bien, la valeur fiscale de la nue-propriété transmise serait donc de :
- Parent de 69 ans : 150 000 € × 60 % = 90 000 €. - Parent de 76 ans : 150 000 € × 70 % = 105 000 €.
Soit une donation taxable de 195 000 € avant abattements.
Avec 200 000 € d'abattements disponibles, vous pourriez donc, en principe, ne payer aucun droit de donation.
Des frais de notaire et de publicité foncière resteront néanmoins à prévoir.
4\. Mon conseil
Je vous recommande de consulter un notaire pour étudier une donation de la nue-propriété avec réserve d'usufruit, qui permet de transmettre le patrimoine tout en conservant vos droits sur le logement.
Attention : ce calcul suppose que vous êtes propriétaires chacun de la moitié du bien et que vous n'avez pas réalisé de donations antérieures ayant consommé vos abattements.
Merci d'indiquer que j'ai répondu à votre question si tel est le cas.
il y a 1 jour
BOUTON
quels sont le frais de notaire et de publicité foncière resteront néanmoins à prévoir. et sur quelle base sont ils calcule
📌 Une donation immobilière exige un acte notarié. Avec un enfant unique, plusieurs modalités sont possibles, notamment la donation en pleine propriété ou avec réserve d'usufruit.
🧾 L'âge de chacun des donateurs influence la valeur fiscale de l'usufruit et de la nue-propriété. Les abattements se calculent par parent et par enfant et peuvent se renouveler sous conditions de délai.
⚠️ Le notaire doit simuler les droits, vérifier l'origine du bien et préserver vos besoins futurs avant toute signature.
Merci de confirmer que la question a été résolue en cliquant sur le BOUTON VERT svp. Bon courage ! Cordialement, Me KAYEMBE Avocat au Barreau de Paris
La donation d'un bien immobilier doit être reçue par acte notarié, à peine de nullité (article 931 du code civil ; Cass. 1re civ., 11 mars 1986, n° 85-10.572). L'acte authentique conditionne aussi la publicité foncière (article 710-1 du code civil).
Chacun de vous dispose d'un abattement de 100 000 euros sur la part transmise à votre fils, soit 200 000 euros à deux (article 779, I du code général des impôts), renouvelable tous les quinze ans (article 784). Au-delà s'applique le barème progressif en ligne directe, de 5 à 45 % (article 777).
Vous pouvez ne donner que la nue-propriété en conservant l'usufruit. La base taxable est alors de 60 % de la valeur pour le donateur de 69 ans et de 70 % pour celui de 76 ans (article 669, I du code général des impôts), ce qui réduit sensiblement le coût de l'opération.
Votre fils étant enfant unique, la donation-partage classique est fermée faute de pluralité de gratifiés (article 1075 du code civil). Une donation-partage transgénérationnelle associant vos petits-enfants demeure possible (article 1078-5).
Sauf clause contraire la rendant hors part successorale, la donation sera présumée faite en avancement de part (article 843 du code civil).
Merci de renseigner la rubrique question résolue.
Cordialement,
Les présentes observations constituent un avis juridique général, formulé sous toutes réserves et au seul vu des éléments portés à notre connaissance. Elles ne sauraient tenir lieu de consultation personnalisée. Avant toute démarche susceptible d'affecter vos droits, nous vous recommandons de vous rapprocher d'un avocat, qui pourra examiner votre dossier sur pièces et vous délivrer une analyse adaptée à votre situation.
il y a 1 jour
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