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11 cas d'exonération de plus-values immobilières

Fiscal / Plus values / Par Alexia.fr, Publié le 12/02/2019 à 13h04
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Il existe toujours de nombreuses exonérations concernant vos plus-values immobilières, ce qui n’est pas négligeable ! On en compte pas moins de 11 notamment pour :

  • la résidence principale,
  • la détention du bien depuis plus de 30 ans,
  • la vente d’un logement pour l’acquisition de votre résidence principale,
  • les ventes inférieures à 15 000 €,
  • une personne retraitée ou invalide,
  • un non-résident,
  • les biens en zone tendue
  • l’expropriation,
  • les partages,
  • le logement social
  • le droit de surélévation.

Une plus-value est réalisée lorsque vous vendez un bien immobilier plus cher que ce que vous l'avez acheté.

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Fiscalité : optimisation/sécurisation/régularisation de ma situation fiscale, ou contestation d'un impôt ou d'un contrôle/redressement (réclamations, recouvrement, pénalités).

Vous souhaitez optimiser, sécuriser ou régulariser votre situation fiscale, et/ou contester un impôt ou un contrôle/redressement (réclamation, recouvrement, pénalités).

Le sujet peut porter sur l'IR, les impôts locaux, ISF/IFI, IS, TVA, droits d'enregistrement/douane, plus-values, prix de transfert, domiciliation/double imposition, fiscalité d'entreprise (création, restructuration, transmission), patrimoine (démembrement, immobilier) et succession/donation, avec éventuellement un risque de fraude fiscale.

Société : création, structuration, statuts et pacte d'actionnaires, gouvernance/assemblée générale, opérations et cession, responsabilités, conflits associés/dirigeants.

Votre demande concerne la création, la structuration ou la vie d'une société, ou un litige lié à son fonctionnement : création d'entreprise, pacte d'actionnaires, gouvernance (AG, statuts, PV, comptes) et exercice des droits de l'actionnaire.

Elle peut aussi porter sur une levée de fonds/investisseurs, des restructurations (fusion, scission, transformation, acquisition), la cession de titres (et garanties type garantie de passif), la dissolution, des litiges avec des tiers, ou des conflits internes (abus de majorité/minorité, fautes de gestion, conventions réglementées, infractions).

Successions : préparation ou règlement (donation, testament, héritage, assurance-vie), partage/indivision, réserve, conflit entre héritiers, recel.

Votre demande porte sur la préparation ou le règlement d'une succession (donation, testament, héritage, assurance-vie) ou sur un conflit entre héritiers.

Elle peut concerner l'indivision, un partage amiable ou judiciaire, un détournement d'héritage ou un recel successoral.

Entreprise en difficultés financières ou en procédure collective (cessation des paiements, sauvegarde, redressement, liquidation).

Votre entreprise traverse des difficultés financières ou une procédure collective, ou vous devez gérer une étape de prévention/traitement (conciliation, mandat ad hoc, sauvegarde, cessation des paiements, redressement, liquidation).

Le sujet inclut aussi les conséquences pratiques : déclaration de créances, reprise d'une société en difficulté, et responsabilité du dirigeant.

Prêt/crédit, frais, caution, opérations contestées, incidents de paiement.

Vous rencontrez un différend avec une banque ou un organisme de crédit : prêt, frais, caution, incidents de paiement, ou contestation d'opérations.

Le dossier peut porter sur l'exécution du contrat, le calcul des sommes dues, des frais contestés, ou les conséquences d'un incident bancaire.

Conseil, conformité ou optimisation fiscale

Cela concerne l'organisation fiscale de l'entreprise, la fiabilité de ses pratiques et la manière de sécuriser ses choix. L'enjeu peut être financier, comptable et parfois stratégique pour la structure. Exemple : vous voulez vérifier si vos pratiques actuelles sont conformes ou si une meilleure organisation est possible.

Contrôle fiscal ou vérification de comptabilité

Cela signifie que l'administration examine ou peut examiner les déclarations, écritures ou pratiques fiscales de l'entreprise. L'enjeu est souvent important en temps, en documents à produire et en exposition financière. Exemple : vous avez reçu un avis de contrôle ou une demande liée à vos comptes.

Recouvrement (saisie, SATD, mise en demeure)

Cela signifie que l'administration cherche déjà à récupérer une somme qu'elle estime due. L'enjeu est alors immédiat, souvent en trésorerie. Exemple : un compte est bloqué ou une mise en demeure a été reçue.

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Demande d'informations ou de justificatifs de l'administration fiscale

À ce stade, l'administration cherche souvent à comprendre un point précis avant d'aller plus loin ; une bonne réponse peut contenir le risque. Exemple : elle demande des pièces sur une facture.

Contrôle sur pièces

Le contrôle se fait ici à distance sur la base des déclarations, comptes et justificatifs transmis ; la qualité de l'écrit est essentielle. Exemple : l'administration compare les déclarations de TVA et les pièces comptables.

Examen de comptabilité

L'administration analyse la comptabilité à partir des fichiers et écritures remis par l'entreprise ; l'enjeu est très technique. Exemple : la société doit transmettre son FEC.

Vérification de comptabilité

Ce stade implique un contrôle plus large de la comptabilité et des pièces justificatives, souvent sur plusieurs exercices. Exemple : le vérificateur examine différents postes comptables.

Proposition de rectification ou redressement

Le désaccord de l'administration est ici formalisé ; il faut discuter le fond, les montants et parfois les pénalités. Exemple : une déduction de TVA est remise en cause.

Saisie administrative à tiers détenteur (SATD)

La SATD permet à l'administration de se faire payer par un tiers qui détient des fonds ou doit de l'argent à l'entreprise. Exemple : la banque de la société bloque un compte.

Mise en demeure de payer

La mise en demeure est un acte d'alerte sérieux qui peut précéder des poursuites plus contraignantes si rien n'est fait. Exemple : la société reçoit un courrier exigeant un paiement rapide.

Saisie mobilière ou immobilière

Cette mesure vise des biens de l'entreprise et non plus seulement sa trésorerie, avec un enjeu potentiel sur l'exploitation. Exemple : une saisie touche un véhicule professionnel.

Banque

Quand la banque est visée, l'effet est souvent immédiat sur les liquidités de l'entreprise. Exemple : un compte professionnel est bloqué.

Client ou autre débiteur de l'entreprise

Si le tiers est un client, l'administration peut détourner à son profit une somme qui devait être payée à l'entreprise. Exemple : un client règle directement le Trésor.

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Conseil et optimisation fiscale

Ici, le sujet est d'anticiper, sécuriser ou améliorer une situation avant qu'un litige ne s'installe. Exemple : vous voulez préparer une donation dans de bonnes conditions fiscales.

Contrôle fiscal

Cette branche vise les dossiers où l'administration vérifie déjà des déclarations, des revenus ou des opérations. L'enjeu est de répondre utilement sans aggraver le dossier. Exemple : vous avez reçu une demande de justificatifs.

Recouvrement forcé

Cette branche concerne la phase où l'administration cherche à se faire payer par une mesure contraignante. L'enjeu est souvent urgent et financier. Exemple : une somme a été bloquée sur votre compte.

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Saisie administrative à tiers détenteur (SATD sur compte bancaire ou sur salaire / rémunération)

La SATD permet à l'administration d'obtenir l'argent auprès d'un tiers qui vous doit ou détient des fonds ; l'enjeu est souvent très rapide sur la trésorerie. Exemple : votre banque bloque une somme.

Mise en demeure de payer

La mise en demeure est un avertissement formel avant ou pendant des poursuites ; elle permet encore parfois d'agir avant une mesure plus dure. Exemple : vous recevez une lettre exigeant un paiement rapide.

Saisie mobilière ou immobilière

Ici, les poursuites ne visent plus seulement de l'argent disponible, mais des biens qui peuvent être vendus ou immobilisés. Exemple : une procédure vise un véhicule ou un bien immobilier.

Compte bancaire

Quand la SATD vise la banque, la trésorerie peut être bloquée immédiatement ; il faut vérifier le montant, la régularité et l'urgence. Exemple : votre compte personnel est bloqué.

Salaire ou rémunération

Quand la mesure vise un revenu versé par un tiers, l'impact porte directement sur les sommes que vous percevez chaque mois. Exemple : une partie de votre rémunération est retenue.

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Demande d'informations ou de justificatifs de l'administration fiscale

Il s'agit souvent d'un stade amont où l'administration cherche à comprendre un point précis ; bien répondre tôt peut limiter la suite du dossier. Exemple : on vous demande de justifier un revenu déclaré.

Contrôle sur pièces

L'administration analyse ici votre dossier à distance à partir de ses informations et des pièces transmises ; l'enjeu est la qualité de la réponse écrite. Exemple : le fisc compare votre déclaration à vos justificatifs.

Proposition de rectification ou redressement

Ce stade signifie que l'administration a déjà formalisé son désaccord ; il faut alors discuter le fond, le calcul et parfois les sanctions. Exemple : un revenu est rehaussé par l'administration.

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La résidence principale

Vous profitez de l’exonération de la plus-value pour votre résidence principale.

La résidence principale est votre lieu de résidence habituelle et effective, c’est-à-dire l’endroit que vous occupez la majeure partie de l’année.

Vous devez occuper le bien jusqu’au jour de sa mise en vente et la vente doit intervenir dans un délai d’un an.

La détention du bien depuis plus de 30 ans

La plus-value est exonérée d’impôt sur le revenu au terme de 22 ans de détention et de 30 ans pour les prélèvements sociaux.

Imaginons que vous ayez acheté un bien immobilier en 2000, vous serez exonéré totalement à partir de 2030.

La vente d'un logement pour l'acquisition de votre résidence principale

Si vous n’êtes pas le propriétaire de votre résidence principale et que vous vendez un bien immobilier (comme une résidence secondaire ou locative) pour justement devenir propriétaire de votre résidence principale, vous êtes exonéré de la plus-value sur la vente du bien.

Attention : Vous ne devez pas avoir été propriétaire d’une résidence principale durant les 4 dernières années précédant la vente. Vous ne devez pas avoir déjà vendu un autre bien auparavant non plus.

Vous devez acheter votre résidence principale dans les 2 ans suivant la vente.

A noter : Si vous n’utilisez pas tout le montant de la vente pour l’achat de la résidence principale, l’exonération de la plus-value est proportionnée au montant utilisé sur le montant total.

Imaginons que le bien est cédé pour 300 000 € et que vous avez réalisé une plus-value de 120 000 €. Si vous n’utilisez que 150 000 € pour l’achat de votre résidence principale, la plus-value exonérée sera de 50 % ( 60 000 €) puisque vous avez utilisé 50 % du prix de vente.

A noter : Vous pouvez tout à fait profiter de cette exonération si vous n’avez pas fini de rembourser votre crédit pour le logement cédé. L’exonération sera totale si le bien acheté est d’une valeur au moins égale à celui vendu.

Les ventes inférieures à 15 000 euros

Si le prix de vente ne dépasse pas 15 000 €, votre plus-value est exonérée.

Attention : Si vous vendez un lot, il faut prendre le prix de vente global.

Par contre, pour un bien en indivision, il faut prendre en compte votre quote-part indivise et non la valeur totale du bien vendu.

Si vous êtes une personne retraitée ou invalide

Si vous résidez en maison de retraite médicalisée ou en foyer d’accueil médicalisé, vous bénéficiez de l’exonération de la plus-value pour la vente de votre résidence principale si elle a lieu dans les 2 ans suivant l’entrée dans la structure et que votre résidence est restée libre.

Cependant, vous ne devez pas être assujetti à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) et vous ne devez pas dépasser un certain revenu fiscal de référence.

A noter : quel que soit le bien immobilier vendu, si vous êtes retraité ou invalide, vous profitez de l’exonération de la plus-value si vos revenus 2016 (pour l’année 2018) ne dépassent pas un certain revenu fiscal de référence et que vous n’étiez pas passible de l’ISF.

Si vous êtes un non-résident

Si vous êtes non-résident, vous êtes exonéré pour la vente d’un bien ne dépassant pas 150 000 €.

Pour cela, vous devez avoir résidé en France pendant au moins 2 ans continus avant la vente. De plus, le bien doit être vendu au plus tard le 31 décembre de la 5e année qui suit votre départ de France.

Les biens situés en zone tendue

Vous profitez d’un abattement de 70 % des plus-values de cession pour des terrains à bâtir ou des immeubles bâtis.

L'acheteur doit s'engager à démolir les constructions présentes et s'engager à reconstruire des logements.

L'expropriation

En cas d’expropriation suite à une déclaration d’utilité publique et si vous utilisez au moins 90 % de l’indemnité pour acheter, construire ou agrandir un immeuble dans un délai d’un an à compte de la perception de l’indemnité, vous êtes exonéré de plus-value.

C’est également le cas pour le droit de délaissement.

Les partages

Certains partages sont exonérés comme le partage d’indivision successorale, conjugale, entre partenaires de pacs, concubins ou suite à une donation partage entre les membres originaires de l’indivision, leurs ascendants ou descendants. Il faut seulement régler le droit de partage de 2,5%.

Le logement social

La plus-value que vous réalisez en vendant un bien au profit d’organismes en charge du logement social ou de particuliers s’engageant à réaliser des logements sociaux dans les 4 ans est totalement exonérée.

Le droit de surélévation

La plus-value de cession d’un droit de surélévation en vue de la réalisation de locaux destinés à l’habitation est exonérée si vous vous engagez à réaliser les locaux destinés à l’habitation dans un délai de 4 ans à compter de la date d’acquisition.

Elle s’applique pour les ventes entre le 1er janvier 2018 et le 31 décembre 2020.

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