Questions autour de la déclaration des biens mobiliers de la succession
Sujet initié par Guillaume, il y a 1 mois - 598 vues
Bonjour,
J'ai deux questions dans le cadre de la succession de mon père décédé cette année. Il laisse une maison et quelques actifs pour un montant estimé à environ 600-800 k€.
J'ai besoin d'aide pour comprendre la légalité de certaines choses proposées par mes frères
Première question : les héritiers Nous sommes trois fils héritiers en ligne directe. Nous avons également découvert que mon père avait fait une donation entre époux lors de son premier mariage avec la mère de mes deux frères, qui n'a pas été révoquée lors de son divorce ou depuis. Mes frères et leur mère souhaitent procéder ainsi - Elle refuse l´héritage sur lequel elle serait taxée a 60% - Mes frères font une donation à leur mère - Ils me demandent de leur faire une donation également, via eux, pour éviter les impôts sur cette donation
Ma question est donc la suivante : Est-ce légal ? Si cela ne l'est pas, que la mère de mes frères refuse l'héritage et reçoit de l'argent de mes frères mais pas de moi est-ce que ça peut entraîner des conséquences pour moi ?
Ensuite ma deuxième question Notre père possède quelques œuvres d'art de valeur. Est-il possible de faire expertiser ces œuvres d'art, d'intégrer leur valeur ou le fruit de leur vente à la liste des actifs de la succession, puis d'utiliser le forfait de 5% pour le reste des meubles de la maison ? Mes frères semblent croire que c'est l'un ou l'autre, soit on fait 5%, soit on fait expertiser par le notaire et la valeur estimée est utilisée pour calculer les impôts
Désolé pour le long texte et merci pour votre aide
Premièrement d'après ce que vous décrivez, votre père avait fait une donation entre époux au profit de sa première épouse, puis ils ont divorcé et il s'est remarié.
En droit français, le divorce révoque en principe les avantages matrimoniaux et les dispositions à cause de mort entre époux, sauf volonté contraire exprimée après le divorce (art. 265 du Code Civil).
Autrement dit, sauf cas très particulier, la donation entre époux consentie à la première épouse est aujourd'hui sans effet : elle n'a plus la qualité de conjointe survivante et n'est pas héritière de votre père.
Dans ce contexte, le schéma que vous rapportez revient, en pratique, à ceci :
- vous trois, fils, êtes seuls héritiers réservataires en ligne directe ; - vos frères souhaiteraient gratifier leur mère en lui reversant une partie de ce qu'ils reçoivent ; - ils vous demandent de faire la même chose, mais en transitant par eux pour "éviter les impôts".
Sur le plan civil, vos frères peuvent très bien, une fois qu'ils auront reçu leurs droits dans la succession, donner librement une partie de leurs biens à leur mère. C'est leur choix, cela réduit leurs droits effectifs, mais cela ne modifie pas les vôtres. Vous n'êtes absolument pas obligé de faire de même. Si la mère de vos frères reçoit de l'argent uniquement de vos frères et pas de vous, il n'y a, pour vous, aucune illégalité ni responsabilité : chacun fait ce qu'il veut de son propre héritage.
Sur le plan fiscal, en revanche, si l'idée est de monter un circuit du type "vous donnez à vos frères, qui redonnent immédiatement à leur mère", dans le seul but de dissimuler une donation indirecte de vous à l'ex‑épouse de votre père, on se rapproche d'un schéma susceptible d'être qualifié d'abus de droit fiscal.
En clair : si l'administration fiscale démonte l'opération et constate qu'en réalité vous avez voulu donner à cette dame, elle peut requalifier la donation et appliquer la fiscalité parents/enfant vs. non‑parents sur la vraie relation économique.
Deuxièmement, pour les meubles (mobilier, objets, œuvres d'art...), le Code général des impôts prévoit une option :
- soit on retient un forfait mobilier de 5 % de l'actif brut successoral ; - soit on retient la valeur réelle des meubles, déterminée par un inventaire (notarié, huissier, commissaire‑priseur, expert, etc.).
Les œuvres d'art sont, juridiquement, des meubles. Si vous faites établir un inventaire détaillé des œuvres d'art avec leur valeur, vous êtes en principe dans la logique de l'évaluation réelle du mobilier. La doctrine et la pratique de l'administration sont claires : on ne peut pas, en général, panacher en disant "on évalue certaines œuvres d'art à leur valeur réelle et, en plus, on applique le forfait de 5 % pour le reste des meubles".
C'est l'un ou l'autre :
- soit vous acceptez le forfait de 5 % sur l'ensemble du mobilier (meubles meublants, objets, œuvres d'art, bijoux), même si certaines pièces valent beaucoup plus ou beaucoup moins ; - soit vous renoncez au forfait et vous acceptez que tout le mobilier (y compris les œuvres d'art) soit évalué à sa valeur réelle via inventaire.
La logique est la suivante : le forfait de 5 % est une simplification qui peut être avantageuse ou non selon les successions. Dès que vous demandez une évaluation précise par inventaire des meubles, vous sortez en principe de ce forfait, pour éviter précisément qu'on ne choisisse au cas par cas ce qui serait le plus avantageux.
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