Icalcul du taux global des intÉrÊts de retard applicable pour chaque exercice
Sujet (Cloturé) initié par EyT, il y a 7 ans - 4850 vues
Bonjour,
J'ai un peu des difficultés a résoudre un cas concret. Il s'agit d'une société dont le chiffre d'affaires annuel est de l'ordre de 600.000€ HT annuel. La société à fait l'objet d'un contrôle fiscal en 2017 pour les années 2016-2015 et 2014. Il s'agissait éventuellement d'une procédure de rectification contradictoire en 2014 et 2015. Tandis qu'en 2016 il y a eu une taxation d'office qui a été employée pour l'IS faute de dépôt dans les 30j.
Ma question étant de calculez le taux global des intérêts de retard applicable pour chaque exercice vérifié à l'IS ?
Bonjour, En effet, ce n'est pas simple ! Je comprends que votre question porte sur l'intérêt de retard d'assiette. En clair celui qu'a calculé l'administration dans sa proposition de rectification. L'intérêt de retard se calcul par mois. Son taux est de 0,4% par mois jusqu'au 31/12/2017, puis de 0.20% par mois à compter du 01/01/2018. Ce taux ne varie pas que vous soyez en taxation d'office ou en procédure contradictoire. Le point de départ de l'intérêt de retard est le 1er jour du mois suivant celui au cours duquel l'impôt aurait dû être payé. Donc si vous société clôture son exercice au 31/12 de chaque année le point de départ est le 1er juin n+1. Le point d'arrivée est le dernier jour du mois de la proposition de rectification. Si nous prenons comme exemple l'année 2014 et considérons que vous avez reçu la proposition de rectification en décembre 2017 (d'ailleurs, il serait encore temps de réclamer si les redressement n'étaient pas fondés!). L'intérêt de retard sera de 7 mois * 0.4% (année 2015) + 12* 0,4% (année 2016) + 12*0,4% (année 2017) => 31 mois au taux de 0,4% soit un taux de 12,4% Si vous avez reçu la proposition de rectification en 2018, il faut ajouter à ce calcul le nombre de mois de 2018 au taux de 0.2%.
J'espère avoir répondu à votre question et si c'est le cas merci de le préciser. Bien cordialement Lucile de Mellis
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