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je suis sous traitant (micro-entreprise soumise à TVA) pour une entreprise qui réalise une prestation de conseil, soumise à TVA, dans le cadre d'un marché public.
Cette entreprise réalise l'essentiel de son activité le reste de l'année dans le secteur de la formation avec exonération de TVA et donc a un prorata de TVA déductible de 3,6%.
Si je lui facture ma prestation avec TVA, elle ne pourra déduire cette TVA que le lui facture qu'à hauteur de 3,6%. Elle souhaite donc que je facture 20% moins cher pour qu'elle ne soit pas pénalisée.
Pour ne pas nous retrouver dans cette situation, existe-t-il des solutions me permettant de facturer en exonération de TVA?
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Cher Monsieur, Votre donneur d'ordre ne peut pas refuser la TVA que vous lui facturez. Par ailleurs si elle est soumise à TVA, ce n'est pas le "prorata" qu'elle déduit. C'est la totalité de la TVA acquittée sur l'opération soumise à TVA. Et elle pourra réclamer la restitution de la TVA correspondante. Ne modifiez pas votre prestation. AU mieux, vous pouvez lui proposer de facturer votre prestation directement au Maître d'Ouvrage, par paiement direct. IL faut pour cela qu'il vous dénonce à son Maître d'Ouvrage. Ainsi, la TVA ne sera plus "son" problème, mais celui du Maître d'Ouvrage.
Petite précision : vous avez fait le choix d'être en micro-entreprise soumise à TVA. Il n'est pas impossible que vous ayez intérêt à transformer votre microentreprise en société soumise à TVA. La transformation n'est pas coûteuse et vous mettra à la tête d'une société forte d'un capital égal à 70 % de votre chiffre d'affaires. Reparlons-en. Bon courage Ariel DAHAN, Avocat
il y a 5 ans
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