Question résolue par Maître Christophe MARTIN LAVIOLETTE
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Démembrement assurance vie
Sujet initié par lucien04, il y a 1 mois - 1293 vues
Bonjour, j'ai souscrit une assurance vie en 1987 avec la clause bénéficiaire habituelle. J'ai ensuite modifié cette clause en 2009 en effectuant un démembrement : -Usufruit pour mon épouse -et nu- propriété pour mes 2 enfants Il est spécifié entre autre sur le document rédigé de ma main: "L'usufrutier et le ou les Nus propriétaires devront constater dans un acte notarié dans les 2 mois qui suivront la perception des capitaux par l'usufruitier la nature des droits qui leur reviennent.Cet acte portera mémoire de la dette de l'usufruitier et de la creance de restitution du ou des nus propriétaires de manière à satisfaire de l'article 773 2° du CGI. " 1/J'aimerais savoir quel est le but de cette démarche? 2/Lors de la succession après le décès de mon épouse comment pourra t-on distinguer dans le patrimoine laissé la part de cette assurance vie non imposable et la par du patrimoine imposable? 3/Enfin comment savoir si mon épouse a dépensé ou pas cette assurance vie? Je vous remercie
Le démembrement crée, au dénouement du contrat, un quasi-usufruit (article 587 du Code civil) : votre épouse perçoit les capitaux et peut en disposer, vos enfants détenant une créance de restitution exigible à son décès. L'acte notarié constate cette dette et lui donne date certaine pour qu'elle soit admise au passif successoral.
Au décès de votre épouse, cette créance se déduit de l'actif taxable de sa succession (article 768 du CGI), ce qui isole la part issue de l'assurance-vie du reste du patrimoine. La dette étant d'origine légale, la présomption de fictivité de l'article 773-2° du CGI ne joue pas, et l'article 774 bis (2024) ne vise pas, en principe, le quasi-usufruit né d'une clause bénéficiaire démembrée.
Le quasi-usufruitier peut consommer librement les fonds : vos enfants n'ont pas de droit sur les biens acquis en remploi, mais une créance contre la succession, exigible quel que soit l'usage fait des sommes. La convention et les justificatifs de versement en assurent la traçabilité.
Compte tenu de la technicité du montage un professionnel est recommandé.
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